... NOSTRO pe fel de valutaPozitivaPozitia de trezorerie poate fiZero sau paraNegativaOPERAbIUNI DE SCHIMB LA VEDEREAceste operatiuni numite si operatiuni SPOT, sunt operatiuni de cumparare sau vanzare de devize, incheiate la cursul la vedere spot, la care tranzactia si decontarea au loc in acelasi timp sau la un interval de cel mult 48 ore 2 zile lucratoare. in acest caz cursul folosit la decontarea peste doua zile este acelasi cu cel din ziua efectuarii tranzactiei.Se utilizeaza conturile372 Conturi de ajustare 3721 Pozitie de schimb 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb 3723 Conturi de ajustare devize 3729 Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilantului 931 Operatiuni de schimb la vedere cont extrabilantier9311 Lei cumparati si inca neprimiti 9312 Devize cumparate si inca neprimite 9313 Lei vandutI si inca nelivrati 9314 Devize vandute si inca nelivrate 936 Conturi de ajustare devize 9361 Pozitia de schimb 9362 Contravaloarea pozitiei de schimb 9363 Conturi de ajustare in devize Contul sintetic de gradul I 372 Conturi de ajustare este bifunctional. Contul sintetic de gradul II 3721 Pozitie de schimb inregistreaza sumele in devize achizitionate sau vandute. Se crediteaza la intrarea devizelor in patrimoniu si se debiteaza cu iesirea devizelor din patrimoniu, in corespondenta cu un cont de trezorerie. In analitic se desfasoara pe fiecare valuta. Contul 3722 Contravaloarea pozitiei de schimb functioneaza in paralel cu contul 3721 se debiteaza cu sumele in lei corespunzatoare sumelor in devize intrate in patrimoniu se crediteaza cu echivalentul in lei al sumelor in devize iesite din patrimoniu, in corespondenta cu un cont de trezorerie.Valoarea in lei a devizelor schimbate, reflectata in contul 3722, se actualizeaza la cursul zilei cu ajutorul contului 3723 Conturi de ajustare devize .Rezultatul degajat din operatiunea de schimb, datorat modificarii cursului se inregistreaza fie in contul 7061 ... Download